REDUCCIÓ PER PARENTIU I VIVENDA
COMPARATIVA D’IMPOST SOBRE L’HERÈNCIA
QUÈ NECESSITO PER COBRAR L’HERÈNCIA
L’impost de les herències va augmentar a Catalunya, aprofitant l’estat de confinament per la COVID, el maig del 2020, multiplicant-lo per 7.
Malgrat tot, encara gaudim de reduccions, com és la reducció segons el grau de parentiu entre el que hereta (persona adquirent) i la persona difunta, en els següents casos:
Reducció per parentiu
- Grup I : hereten fills menors de 21 anys i altres descendents (néts, besnéts…) menors de 21 anys. Tenen dret a una reducció a l’impost de successions, de 100.000 €, més 12.000 € per cada any de menys de 21 que tingui, fins a un límit màxim de 196.000 €.
També es poden beneficiar d’aquesta reducció els menors de 21 anys que siguin fills del cònjuge o de la parella estable del causant (mort).
- Grup II : hereten fills i resta de descendents (néts, besnéts…) de 21 anys o més, cònjuge, parella estable i ascendents (pares, avis…). Tenen dret a una reducció a l’impost de successions, de 100.000 €.
Heretar la vivenda habitual del que mor, gaudeix de la reducció del 95%.
Reducció per heretar l’habitatge habitual
En les adquisicions fetes pel cònjuge, la parella estable, els descendents (fill, nét, besnét…) tan propis com per afinitat (descendents de la parella), els ascendents (mare/pare, avi, besavi…), els col·laterals fins al tercer grau (germà, cunyat, cosí, oncle, nebot…), o el convivent en una relació de convivència d’ajuda mútua de la persona difunta, es pot reduir el 95% del valor de l’habitatge habitual de la persona difunta, amb un límit de 500.000 € pel valor conjunt de l’habitatge.
El límit conjunt de 500.000 € s’ha de repartir entre els que hereten la vivenda, en funció del percentatge que adquireixin. Com a resultat del prorrateig, el límit màxim individual per cada persona és de 180.000 € (article 17 de la Llei 19/2010, del 7 de juny, de regulació de l’impost sobre successions i donacions). A la a la major part d’Espanya el límit màxim a aplicar cada persona és de 122.606,47 € (article 20.2 c) de la Llei 29/1987, de 19 de desembre, de l’Impost sobre Successions i Donacions)
.
Des de l’01.01.2022, la reducció del 95% també s’aplica entre una persona que estigui o hagi estat en acolliment i la persona o persones acollidores, perquè a efectes de l’impost s’assimilen a les relacions entre fills i ascendents. L’acolliment s’ha d’haver establert segons el procediment de la Llei 14/2010, del 27 de maig, dels drets i les oportunitats en la infància i l’adolescència.
L’adquirent de la vivenda, l’haurà de mantenir durant 5 anys ( a la major part d’Espanya s’ha de mantenir 10 anys). Si transmet la vivenda abans dels 5 anys, haurà de tornar la reducció i pagar interessos a la Generalitat. Pot reinvertir la totalitat dels diners obtinguts de la venda de la vivenda, en una altra vivenda o a cancel·lar el crèdit hipotecari d’una vivenda, per entendre mantinguda la vivenda del difunt, i no haver de retornar a la Generalitat de Catalunya, la reducció aplicada del 95% de l’habitatge heretat i venut. En cas de mort de l’adquirent, els seus hereus no tindran obligació de continuar mantenint la vivenda.
COMPARATIVA D’IMPOST SOBRE L’HERÈNCIA
Posarem 5 exemples per a que es vegi com actua a la pràctica el nostre actual impost sobre les herències, en funció del grau de parentiu de qui hereta i del què rebi.
1.- HERÈNCIA DE VIVENDA DE 200.000 € L’impost serà de 0 € tant si la rep: . La parella
. El fill menor de 21 anys
. El fill major de 21 anys
2.- HERÈNCIA per valor de 200.000 €: . La parella paga 90 €
. El fill menor de 21 anys paga 180 €
. El fill major de 21 anys paga 3.825 €
3.- HERÈNCIA per valor de 300.000 €: . La parella paga 230 €
. El fill menor de 21 anys paga 690 €
. El fill major de 21 anys paga 10.350 €
4.- HERÈNCIA per valor de 1.000.000 €: . La parella paga 1.850 €
. El fill menor de 21 anys paga 28.490 €
. El fill major de 21 anys paga 103.137,50 €
5.- HERÈNCIA per valor de 3.000.000 €: . La parella paga 8.250 €
. El fill menor de 21 anys paga 351.697,50 €
. El fill major de 21 anys paga 586.410 €
Les comunitats autònomes que en l’actualitat resulten amb un impost menor a l’herència són: Madrid, Cantabria, Andalusia i Galícia; malgrat tot, sempre convé assessorar-se per a planificar una menor tributació a la nostra herència, o a la que haguem de rebre dels nostres pares.
QUÈ NECESSITO PER COBRAR L’HERÈNCIA
Per poder obtenir una herència, s’ha de tenir el testament i acceptar notarialment l’herència o béns llegats. Per això es necessita el certificat de defunció, el certificat d’últimes voluntats i el darrer testament. Si la persona difunta no va fer testament, s’haurà de fer un pas previ (la declaració d’hereus ab intestato).
Un cop acceptada l’herència, s’haurà de pagar els impostos, que pot ser que resultin sense pagament, però igualment s’ha de presentar l’Impost sobre Successions a la hisenda de la Generalitat de Catalunya (Agència Tributària Catalana), i si hi ha pisos, cases, parkings, terrens… s’haurà de fer la corresponent liquidació de l’impost a la hisenda municipal.
Ens podem trobar que no tinguem diners per pagar els impostos, i el banc no ens deixarà vendre accions o productes financers del difunt, ni agafar els seus diners, perquè ho té prohibit legalment. Per solucionar el problema, podem portar l’impost a l’entitat financera, que deixarà pagar-lo amb fons del difunt. Així està regulat en l’article 80.3 del Reglament de l’Impost sobre Successions i Donacions.
A continuació, els deixem articles que puguin ser del seu interès seguint el tema exposat.
https://bozarucosa.com/blog/la-reforma-de-limpost-sobre-successions-i-donacions/
https://bozarucosa.com/blog/aceptacion-de-herencia/
https://bozarucosa.com/blog/herencias-y-sucesiones-suspension-de-plazo/
https://bozarucosa.com/blog/que-hacer-cuando-hay-problemas-para-repartir-la-herencia/
